预收账款与合同负债：收到定金何时确认收入
潮安的工厂常先收定金再生产，定金挂哪、何时算收入，会计和税局口径常打架。下面讲清预收与合同负债。
一、概念区分
- 预收账款是老科目，收钱未履约。
- 合同负债是新准则下取代预收的概念。
- 含增值税部分单独列示。
二、会计处理
- 收定金记合同负债，不确认收入。
- 履约义务完成再转收入。
- 按履约进度或时点确认。
三、税务时点
- 增值税按纳税义务发生时间。
- 所得税按权责发生制确认。
- 税会差异汇算调整。
四、潮安现实
食品、不锈钢按单生产，定金普遍。处理错会提前或滞后交税。
五、建议
按新收入准则核算，税会差异心里有数。定金不早确认，履约才转收。
潮州未来财税建议：收定金挂合同负债不确认收入，履约完成再转。增值税按纳税义务时间、所得税按权责发生制，差异汇算调。按单生产的企业尤其要算准时点，别早交也别漏交。
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